Патентная система для ИП – новые возможности!

Патентная система налогообложения (ПСН) может стать отличным способом снижения налогов для начинающих предпринимателей.

Если у Вас есть патент, нет необходимости использовать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию - ПСН сводит учетные мероприятия индивидуального предпринимателя до минимума. Впервые зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели и выбравшие ПСН имеют возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса. Это может стать мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

Патентную систему налогообложения можно охарактеризовать, как льготный налоговый режим. Его суть заключается в том, что для осуществления деятельности предпринимателям надо получить специальный патент. Срок действия документа составляет от одного месяца до года. Предприниматель может самостоятельно определить для себя срок использования, что довольно удобно для тех, кто еще не определился со сферой ведения бизнеса, и хочет оценить перспективы, рентабельность и гарантии нескольких вариантов.

В данной статье вы найдете следующие разделы: 

• Преимущества и условия получения патента

• Расчет стоимости патента

• Как получить патент

• Виды деятельности при патентной системе.

Патент. Преимущества и условия получения

Преимущества патента

Низкая ставка налогового сбора вместе с полным освобождением от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Если ваш бизнес подпадает под налоговые каникулы, ставка патентного налога в первые два года работы составляет 0%.

ИП на патенте вправе платить страховые взносы за работников по пониженным тарифам — 20% вместо 30%. Льгота распространяется на все виды патентного бизнеса, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду помещений.

Бизнесмен на патентной системе вправе работать без онлайн-кассы до 1 июля 2018 года.

Свобода действий. Решение перейти на ПСН или отказаться от патента принимает сам предприниматель, а на решение госоргана необходимо всего 5 календарных дней.

Экономия средств. Платить придется только налог ПСН плюс страховые платежи в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования за себя и за работников.

Возможность передумать. Существует практика приобретения патента на короткий период (несколько месяцев) для подробного изучения системы ПСН каждым предпринимателем, при этом в любой момент можно отказаться от патента.

Меньше бумаг. Освобождение предпринимателя от ведения бухгалтерского отчета, в том числе оформления счетов-фактур при реализации товаров и подачи декларации о доходах. Вместо этого нужно вести книгу доходов и расходов по каждому патенту.

Таким образом, преимущества применения патентной системы налогообложения - в ее простоте, прозрачности, возможности применения при многих видах предпринимательской деятельности.

Кто может применять патент?

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн руб. в год, средняя численность наемных работников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Площадь торгового зала для розничной торговли или помещения для кафе, ресторана, других услуг общественного питания должна быть не более 50 кв.м.

Внимание!Уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке. Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса РФ.

В Ленинградской области для применения патента разрешены 73 вида деятельности. Перечень смотрите ниже, он размещен также на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Большой популярностью патентная система пользуется у предпринимателей в розничной торговле, в сферах перевозки грузов и пассажиров, предоставления в аренду помещений, парикмахерских и косметических услуг, проведения занятий по физкультуре и спорту, услуг репетиторов и других.

Какой срок действия патента для ИП?

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Какой налоговый период патента для ИП?

Налоговый период патента для ИП - один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Условия получения патента

• Ограничения перечня видов деятельности для предпринимателя, в случае применения патентной системы налогообложения.
• Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат 15 человек.
• Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг 60 млн рублей, то патент перестает действовать.
• Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.
• Ограничение в действии патента. Если вовремя не был предоставлен взнос, то патент приостанавливается или вовсе прекращается.
• Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.

Рассчитать стоимость патента

Как рассчитать стоимость патента для ИП?

Стоимость патента рассчитывается по стандартному принципу и составляет 6% от налоговой базы каждого вида деятельности вне зависимости от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода.

Рассчитать стоимость патента в зависимости от территории, на которой работает предприниматель, можно на федеральном портале налоговой службы patent.nalog.ru.

ВНИМАНИЕ! По видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения на территории Ленинградской области, предоставлена возможность применения понижающего коэффициента по следующим группам муниципальных образований:

с коэффициентом дифференциации в значении 1 для Всеволожского, Выборгского, Гатчинского муниципальных районов;

с коэффициентом дифференциации в значении 0,9 для Волховского, Кировского, Тосненского муниципальных районов;

с коэффициентом дифференциации в значении 0,8 для Бокситогорского, Волосовского, Кингисеппского, Киришского, Ломоносовского, Лужского, Приозерского, Сланцевского, Тихвинского муниципальных районов и Сосновоборского городского округа;

с коэффициентом дифференциации в значении 0,7 для Лодейнопольского, Подпорожского муниципальных районов.

Когда выгодно переходить на ПСН

Учитывая вышеперечисленные характеристики патентной систем налогообложения, можно сделать вывод: переходить на ПСН выгодно особенно в том случае, если Вы уверены, что Ваш реальный доход превысит установленный потенциальный доход. Если Вы владеете малым бизнесом, и Ваша деятельность заключается в предоставлении услуг, то переход на ПСН станет правильным решением.

В любом случае необходимо предварительно проанализировать бизнес и оценить предполагаемые доходы. Вначале можно оформить патент на небольшой срок, в первое время лучше ограничиться одним или двумя месяцами. Ведь правильный выбор системы налогообложения позволит Вам избежать лишних финансовых затрат и упростить систему ведения учета.

Как получить патент

Как получить патент для ИП?

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, заявление на патент можно подать в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору. Срок выдачи патента налоговым органом - 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Заявление на патент в 2017 году

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

Индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную областным законом Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области») подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)».

Как оплатить патент для ИП?

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае, если патент получен на срок до 6 месяцев:

- в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае, если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как продлить патент для ИП?

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. Предприниматель, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее, чем со следующего календарного года.

Виды деятельности при ПАТЕНТНОЙ системе

Виды предпринимательской деятельности при патентной системе налогообложения в Ленинградской области:

• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
• Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
• Парикмахерские и косметические услуги
• Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
• Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
• Ремонт мебели
• Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
• Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
• Ремонт жилья и других построек
• Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
• Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
• Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
• Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
• Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
• Ветеринарные услуги
• Изготовление изделий народных художественных промыслов
• Прочие услуги производственного характера:
  • (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе:
  • по помолу зерна,
  • обдирке круп,
  • переработке маслосемян,
  • изготовлению и копчению колбас,
  • переработке картофеля,
  • переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу,
  • выделке шкур животных,
  • расчесу шерсти,
  • стрижке домашних животных,
  • ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий,
  • защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
  • изготовление валяной обуви;
  • изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  • изготовление и ремонт деревянных лодок;
  • ремонт игрушек;
  • ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
  • услуги по вспашке огородов и распиловке дров;
  • услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
• Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
• Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
• Чеканка и гравировка ювелирных изделий
• Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
• Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
• Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
• Проведение занятий по физической культуре и спорту
• Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
• Услуги платных туалетов
• Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
• Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
• Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
• Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
• Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
• Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
• Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
• Услуги по прокату
• Экскурсионные услуги
• Обрядовые услуги
• Ритуальные услуги
• Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
• Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
• Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
• Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
• Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
• Производство кожи и изделий из кожи
• Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
• Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
• Производство молочной продукции
• Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
• Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
• Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
• Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
• Деятельность по письменному и устному переводу
• Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
• Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
• Резка, обработка и отделка камня для памятников
• Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
• Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
• Изготовление мебели
• Услуги бань, душевых, саун
• Услуги соляриев
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом:
  • грузовым специализированным автомобильным транспортом
  • грузовым неспециализированным автомобильным транспортом
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом:
  • автомобильным (автобусным) транспортом, осуществляющим внутригородские пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
  • автомобильным (автобусным) транспортом, осуществляющим пригородные пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
  • автомобильным (автобусным) транспортом, осуществляющим междугородные пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
  • автомобильным (автобусным) транспортом, осуществляющим международные пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию
  • такси
• Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
• Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
• Сдача в аренду (наем) принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности:
  • жилых помещений и дач
  • нежилых помещений
  • земельных участков